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JM
Les pénalités de retard facturées par nos fournisseurs sont-elles déductibles fiscalement en 2024 ?
Non certifié - revue expert-comptable requise
En principe, les pénalités de retard facturées par des fournisseurs sont déductibles du résultat imposable lorsqu'elles sont engagées dans l'intérêt de l'entreprise et se rattachent à une gestion normale .
Cependant, les pénalités à caractère sanctionnel ou liées à des manquements réglementaires peuvent être réintégrées fiscalement en application de l'article 39, 4 du CGI .
Recommandation : qualifier la nature de la pénalité (commerciale vs sanctionnelle) et conserver les justificatifs de l'objectif économique.
Commentaire réviseur
Vérifier la clause fournisseur et le libellé exact avant export client.
Usage
Préparation de revue. Les sources détaillées sont listées dans le panneau de droite.
Exemples de questions
Correction Workflows > WF-2024-0512
- Objet
- TVA - taux de TVA réduit 5.5% sur travaux d'amélioration énergétique
- Statut global
- En cours
- Source officielle
- BOFiP BOI-TVA-LIQ-30-10-10 (maj. 10/05/2024)
- Priorité
- Haute
- Export effectué
- 15/05/2024 09:14
Étapes obligatoires
- 1Partner decisionÉvaluer l'impact et décider de la correction.En coursAssigné à : Paul L.
Échéance : 17/05/2024 - 2Correction workpaperDocumenter l'analyse et la correction.À faireAssigné à : Marie D.
- 3Client communication approvalValider le message et communication au client.À faireAssigné à : Paul L.
- 4External receipt referenceRéférence justificative externe (si applicable).À faireAssigné à : Marie D.
- 5Final sign-offValidation finale par le signataire.À faireAssigné à : Signataire
Politique de facturation
Les corrections liées à des divergences officielles sont marquées non facturables. Le code suivant sera envoyé à votre ERP via webhook.
Aperçu payload ERP (webhook sortant)
{
"event": "correction_completed",
"billing": "firm_admin_non_billable",
"client_id": "SAS_DEMEURE",
"hours": 1.75,
"reason": "Divergence officielle"
}
Source Gap Queue 5
| ID | Titre | Source officielle | Statut | Priorité | Créé le |
|---|---|---|---|---|---|
| GAP-2024-0512 | BOI-TVA-LIQ-30-10-10-10 | impots.gouv.fr | Open | Haute | 15/05/2024 |
| GAP-2024-0508 | BOI-BIC-BASE-10-20-30-10 | impots.gouv.fr | In Review | Moyenne | 14/05/2024 |
| GAP-2024-0501 | Loi de finances 2024 art. 45 | legifrance.gouv.fr | Open | Moyenne | 13/05/2024 |
| GAP-2024-0492 | CE 12/02/2024 n°467890 | conseil-etat.fr | Resolved | Basse | 12/05/2024 |
| GAP-2024-0487 | RM 2024-04 - Charges | banque-france.fr | Resolved | Basse | 11/05/2024 |
Corpus Candidates 7
| ID | Titre | Type | Statut | Hash (SHA-256) | Source URL |
|---|---|---|---|---|---|
| CCPT-2024-0474 | Note technique - Pénalités | Note | Pending | 9f2a...2b64 | /vault/tech/NT-003-112.pdf |
| CCPT-2024-0479 | Flash social - Mai 2024 | Flash | Approved | b8d7...7c9e | /vault/flash/2024-05.pdf |
| CCPT-2024-0481 | Modèle de courrier client | Template | Approved | c3e9...2ff1 | /vault/templates/courrier.docx |
| CCPT-2024-0409 | Jurisprudence - TVA | Note | Rejected | 8d3a...9b77 | /vault/rejects/jv-2024-02.pdf |
| CCPT-2024-0417 | FAQ - Crédit d'impôt | FAQ | Pending | 4afb...c2f1 | /vault/faq/ci-2024.pdf |
Ingestion Runs 4
| ID | Source | Type | Run At | Statut | Docs | Hash Manifest |
|---|---|---|---|---|---|---|
| RUN-2024-0515-01 | impots.gouv.fr | BOFiP | 15/05/2024 07:12 | Success | 23 | manifest_98d2...json |
| RUN-2024-0514-01 | legifrance.gouv.fr | Textes | 14/05/2024 06:32 | Success | 12 | manifest_7bd1...json |
| RUN-2024-0513-01 | conseil-etat.fr | Jurisprudence | 13/05/2024 08:45 | Success | 8 | manifest_c41f...json |
| RUN-2024-0502-01 | banque-france.fr | Publications | 12/05/2024 07:05 | Failed | 0 | manifest_0d12...json |
Association loi 1901 - obligations documentaires
Preuve insuffisante : le backend a demandé une reformulation et des sources métier plus précises.
Assigné à Louise · Échéance aujourd'huiProvision sur stock - qualification marchandise
Vérifier que la source PCG retenue correspond bien au stock concerné et non à une variation de stock.
Assigné à Albin · Priorité moyenneBTP - acompte et TVA
Réponse partielle : contrôler le régime d'autoliquidation et le type de travaux.
Assigné à Alexis · Client Vault requis
needs_review
Confirmer les sources applicables avant réponse au client
« Quels documents sont nécessaires pour une association loi 1901 ? »
- Reason code
- query_refinement / thin coverage
- Domaines vérifiés
- BOFiP, PCG core, corpus fiscal général
- Action attendue
- Attacher une source réglementaire ou marquer non répondable.
Les résultats trouvés sont fiscalement proches mais ne suffisent pas à établir une réponse documentaire pour une association loi 1901.
Divergence officielle détectée après export
Taux de TVA travaux : source locale temporaire contredite par ingestion officielle.
Partner sign-off requisPatch local expiré
Guidance cabinet dépassée au 31/12/2025, requête 2026 bloquée.
Corpus refresh demandéPatch local
TVA réduite appliquée selon note temporaire cabinet.
Source officielle
BOFiP mis à jour : condition d'application plus stricte.
Décision requise
Évaluer l'impact client, documenter la matérialité, puis créer une correction si nécessaire.
Bail commercial - entrepôt principal
Utilisable uniquement dans ce dossier client. Hash et version conservés dans l'audit trail.
Ajouté par JM · PDFFEC exercice 2024
Données privées : recherche autorisée uniquement avec contexte client sélectionné.
Chiffré client-keyedBail commercial - extrait utile
Clause 12 : pénalités contractuelles, conditions générales fournisseurs, justificatifs de gestion normale.
sha256
9f2a...2b64client_isolatedOfficial sources
impots.gouv.fr
legifrance.gouv.fr
conseil-etat.fr
banque-france.fr
...
Collecte
& validation
& validation
Object Store
(raw files + hashes)
- Fichiers bruts immuables
- PDF, HTML, JSON, etc.
- Hash SHA-256
Indexation
Postgres
(canonical tables)
- sources
- documents
- citations
- workflows
- users, clients
audit_events_append_only
(ledger)
who · what · when · evidence hash · action
SOURCE DE VÉRITÉ JURIDIQUE & COMPTABLE
Données
& preuves
& preuves
Applications
Custom Accountant App
(usage expert-comptable)
Directus Data Console
(admin / data team)
Webhook
(sortant)
(sortant)
ERP / SI Cabinet
- Dossier client
- Comptabilité
- Facturation
PHAROS_REMEDIATION_NON_BILLABLE
Git (config, mappings, policies)